Otrzymanie listu pocztą z Urzędu Skarbowego nie jest czymś, na co wiele osób czeka z niecierpliwością. Zwykle dzieje się tak dlatego, że boją się kontroli ze strony IRS. Istnieje jednak wiele błędnych przekonań na temat tego, czym naprawdę jest audyt i kto jest audytowany.
Ta historia jest częścią Podatki 2024najlepsze oprogramowanie podatkowe CNET, porady podatkowe i wszystko inne, czego potrzebujesz, aby złożyć zeznanie i śledzić zwrot pieniędzy.
IRS otrzymał ogromny zastrzyk finansowy w ramach ustawy o redukcji inflacji z 2022 r., która zapewni agencji dodatkowe 80 miliardów dolarów w ciągu 10 lat, co według przewidywań zwiększy federalne dochody z podatków o ponad 200 miliardów dolarów. Ponad połowa tych środków według firmy księgowej PricewaterhouseCoopers, która twierdzi, że IRS „znacznie zwiększy liczbę egzaminów przeprowadzanych w przypadku dużych korporacji, spółek osobowych i osób zamożnych”.
Wyjaśnimy różne rodzaje audytów wysyłanych przez IRS i kto zazwyczaj podlega audytowi. Aby uzyskać więcej porad podatkowych, dowiedz się o typowych błędach, które mogą skutkować audytem i ulgami podatkowymi dzięki temu otrzymasz większy zwrot pieniędzy.
Co to jest audyt?
Istnieją trzy rodzaje powiadomień, które tradycyjnie wysyła IRS: pisma korygujące, audyty korespondencyjne i audyty egzaminacyjne.
Listy korygujące po prostu poinformuj podatników, że są winni dodatkowe pieniądze lub że nastąpiła zmiana w kwocie zwrotu, zazwyczaj z powodu błędnego obliczenia.
„Ludzie dostają list od urzędu skarbowego i automatycznie wpadają w panikę, myśląc, że to kontrola, a tak naprawdę to tylko pismo korygujące” – ekspert ds. podatków TurboTax Lisy Greene-Lewis powiedział CNET.
Audyt korespondencji jest trochę bardziej zaangażowany. Dzięki temu podatnik wie, że do uzupełnienia zeznania potrzebna jest dodatkowa dokumentacja. IRS może o to poprosić paragony, rachunki, dokumenty pracownicze, anulowane czeki, dokumenty prawne, umowy pożyczki, raporty akcjonariuszy, a nawet odcinki biletów.
Audyt egzaminacyjny tego ludzie naprawdę się boją, a tymczasem mniej niż 1% Amerykanów w danym roku podatkowym podlega kontroli – twierdzi Jo Willetts, dyrektor ds. zasobów podatkowych w firmie Jacksona Hewitta.
„Zazwyczaj IRS mówi: «Jeśli masz dokumenty, wyślij je do nas»” – powiedział Willetts. Jeśli otrzymasz list, dodała, możesz poprosić o pomoc specjalistę.
Badanie twarzą w twarz może mieć miejsce w Twoim domu, miejscu pracy, biurze prawnika lub w biurze IRS.
Po zakończeniu audytu audytor określi, co jest wymagane, aby naprawić sytuację. Jeżeli nie zgadzasz się z ich oceną, istnieje procedura odwoławcza.
Willetts stwierdził, że niektóre zgłaszane problemy nie są niczym wielkim, a urząd skarbowy nie zawsze ma rację – lub nie. w pełni Prawidłowy.”
W 2018 r. 30 000 z około miliona przeprowadzonych kontroli zakończyło się fiaskiem podatników odzyskanie dodatkowych pieniędzy.
„Zawsze miło jest rozwiązać problem z IRS, jeśli jest to na korzyść podatnika” – dodał Willetts.
Kto podlega audytowi?
Według Ogólne Biuro Rachunkowew ostatnich latach wskaźniki kontroli spadły na wszystkich poziomach dochodów, w dużej mierze z powodu braku funduszy.
Średnio szansa na poddanie się audytowi spadła z 0,9% w 2010 r. do 0,25% w 2019 r.
Błędy lub brakujące informacje po powrocie to najpewniejszy sposób na uzyskanie powiadomienia od urzędu skarbowego. Audyty mogą być również uruchamiane losowo lub jeśli Twój zwrot jest powiązany z audytem innej osoby, np. inwestora lub partnera biznesowego.
Jednak osoby o wyższych dochodach mogą spotkać się z większą kontrolą. Według badań przeprowadzonych przez: „Szanse rosną w przypadku osób zgłaszających dochód przekraczający 200 000 dolarów”. Uniwersytet Syracuse opublikowanym w styczniu, milionerzy są najczęściej poddawani audytowi bez względu na przedział dochodowy.
Jednak deklarowanie niewielkich dochodów lub ich całkowitych jest również sygnałem ostrzegawczym. Wskaźnik kontroli dla Amerykanów o najniższych dochodach wyniósł 1,27%, ponad pięciokrotnie więcej niż średnia krajowa.
„Audyty o niższych dochodach są na ogół bardziej zautomatyzowane, co pozwala [the] IRS będzie kontynuował te audyty nawet przy mniejszej liczbie pracowników” – twierdzi raport GAO z maja 2022 r.
Według danych IRS podatnicy o dochodach powyżej 25 000 dolarów i poniżej 500 000 dolarów byli w ostatnich latach najmniej kontrolowani.
W sierpniu 2022 r. sekretarz skarbu Janet Yellen powiedział małe firmy lub gospodarstwa domowe zarabiające 400 000 dolarów lub mniej rocznie „nie odnotują wzrostu szans na to, że zostaną poddane audytowi”.
Danny Werfel, kandydat prezydenta Joe Bidena na komisarza IRS, ponownie potwierdził to zobowiązanie podczas przesłuchania zatwierdzającego w Senacie w lutym.
Kandydat na komisarza IRS Danny Werfel podczas przesłuchania w sprawie nominacji do Senackiej Komisji Finansów.
Czy istnieje uprzedzenie rasowe w kwestii tego, kto podlega audytowi IRS?
Czarni podatnicy tak istnieje nieproporcjonalne prawdopodobieństwo, że zostaną poddane audytowi– wynika z raportu Uniwersytetu Stanforda opublikowanego w styczniu. Zespół badawczy to odkrył Czarni podatnicy otrzymują powiadomienia z audytu co najmniej trzy razy częściej niż podatnicy niebędący czarnoskórymi.
W zależności od dochodów, wielkości gospodarstwa domowego i statusu zgłoszenia prawdopodobieństwo, że zostaną skontrolowani, może być aż 4,7 razy większe.
Profesor prawa ze Stanford, Daniel Ho, który kierował badaniem, powiedział, że rozbieżności prawdopodobnie nie są zamierzone, ale są wynikiem działań mających na celu zmniejszenie kosztów i tajnego algorytmu rządzącego metodami selekcji audytorów stosowanymi przez IRS.
Zdaniem zespołu Ho, cięcia budżetowe kosztowały agencję ponad 20% inspektorów w ciągu ostatnich 10 lub więcej lat, z których wielu posiadało niezbędną wiedzę specjalistyczną do badania bardziej złożonych kwestii podatkowych. W rezultacie wskaźniki kontroli w wyższych przedziałach podatkowych spadły, podczas gdy w przypadku podatników o niższych dochodach nie.
IRS skłania się także ku audytom korespondencyjnym, które „łatwo przeprowadzić, kosztują bardzo niewiele i wymagają minimalnego wysiłku ze strony personelu IRS” – twierdzą naukowcy, w porównaniu z audytami przeprowadzanymi osobiście w terenie. Około 70% kontroli IRS odbywa się drogą pocztową.
Badacze odkryli, że program, którego IRS używa do sygnalizowania problemów związanych ze zwrotami i generowania automatycznych pism, zależna baza danych, zazwyczaj wychwytuje błędy związane z kwalifikowalnością do zwrotu pieniędzy, a nie błędy związane z wysokimi kwotami.
Na przykład połowa wszystkich kontroli IRS dotyczy podatników ubiegających się o ulgę podatkową.
Zdaniem zespołu Ho audyty związane z EITC z większym prawdopodobieństwem dotkną „osoby o niższych dochodach, których zeznania podatkowe są mniej skomplikowane i z mniejszym prawdopodobieństwem prowadzą do sporów”.
Program prawdopodobnie będzie również skierowany do wnioskodawców nieposiadających dochodów z działalności gospodarczej, ponieważ są one tańsze i łatwiejsze do rozstrzygnięcia.
Z raportu wynika, że czarni podatnicy stanowią jedynie 10% wnioskodawców EITC zgłaszających dochody z działalności gospodarczej, ale 20% wnioskodawców EITC tego nie robi.
„Różnice rasowe w dochodach są dobrze znane, a to, na czym IRS zdecyduje się skupić, ma poważne konsekwencje dla tego, czy audyty uzupełniają, czy podcinają progresywny system podatkowy”, Ho – napisano w oświadczeniu.
Naukowcy stwierdzili, że czynniki te nie wyjaśniają pełnych różnic w zakresie tego, kto podlega audytowi. Na przykład czarnoskórzy podatnicy stanowią 21% wnioskodawców EITC, ale byli przedmiotem 43% audytów związanych z EITC.
Niespójność utrzymuje się niezależnie od płci, stanu cywilnego czy rodzicielskiego, ale jest najbardziej widoczna wśród samotnych czarnych mężczyzn mających osoby na utrzymaniu, którzy ubiegają się o EITC. Prawdopodobieństwo, że zostaną skontrolowani, jest prawie 20 razy większe w przypadku pary innego pochodzenia, która składa wspólnie wniosek i ubiega się o ten sam kredyt.
Badacze stwierdzili, że według nich IRS znajduje się również pod presją prawodawców, aby ścigał osoby, które nienależnie otrzymały zwrot pieniędzy w zamian za osoby dopuszczające się uchylania się od płacenia podatków.
Osoby składające wniosek do EITC mogą otrzymać zwrot pieniędzy, nawet jeśli w tym roku nie zapłaciły podatków.
„Nie traktujemy dolara przeznaczanego na ulgę z tytułu podatku dochodowego od dochodu jako tego samego dolara, którego podatnik o wysokich dochodach mógłby uniknąć” – powiedział Ho. USA dziś. „Gdybyśmy potraktowali je podobnie, nasze dowody wskazują, że dysproporcje znacznie by się zmniejszyły”.
Jak daleko wstecz może sięgać IRS, aby sprawdzić zeznanie?
Ogólnie rzecz biorąc, IRS uwzględni w audycie zeznania złożone w ciągu ostatnich trzech lat, przy czym większość audytów dotyczy zeznań z ostatnich dwóch lat.
„Jeśli zidentyfikujemy istotny błąd, możemy dodać dodatkowe lata” – podaje stronie agencjico dodaje, że zwykle nie sięga wstecz niż ostatnie sześć lat.
Jeżeli audyt nie zostanie rozstrzygnięty, IRS może zażądać przedłużenia terminu przedawnienia w zakresie naliczania dodatkowych podatków i opłat, który zwykle przypada na trzy lata po terminie wymagalności lub złożeniu zeznania, w zależności od tego, co nastąpi później.
Zdaniem IRS, audytor nie musi wyrazić zgody na przedłużenie terminu przedawnienia. „Jeśli jednak nie wyrazisz zgody, audytor będzie zmuszony podjąć decyzję na podstawie dostarczonych informacji”.
Jak długo należy przechowywać dokumentację podatkową?
Ponieważ IRS zazwyczaj analizuje zyski z ostatnich trzech lat, dobrą zasadą jest przechowywanie danych przynajmniej przez tak długi czas.
Jeśli naprawdę chcesz chronić swoje bazy, wystarczy sześć lub siedem lat, powiedział Willetts.
Rząd ma sześć lat na zażądanie dochodów lub wszczęcie postępowania sądowego, jeśli w zeznaniu zawarto „znacznie zaniżone dochody”, które według Amerykańskie Stowarzyszenie Adwokatów, wynosi co najmniej 25% Twojego dochodu brutto. Chociaż jeśli IRS uzna, że celowo dopuściłeś się oszustwa podatkowego, ten sześcioletni termin nie ma zastosowania.
